Các khoản thuế phải đóng khi cá nhân cho thuê nhà

Thứ năm - 07/07/2016 21:44
Khi đi thuê nhà để làm văn phòng cho những cá nhân mới thành lập doanh nghiệp hoặc các doanh nghiệp đã hoạt động. Có những chủ nhà chịu đóng thuế để doanh nghiệp có thể đưa chi phí nhưng có những chủ nhà họ không chịu đóng thuế cho doanh nghiệp mà tự doanh nghiệp phải trả. Các bạn sẽ có những vướng mắc làm sao để đưa chi phí thuê nhà vào sổ sách và cách tính thuế như thế nào. Và chúng ta cũng biết là tùy vào từng trường hợp và giá trị của hợp đồng mà cách tính thuế, các loại thuế phải nộp sẽ rơi và 2 trường hợp sau
Các khoản thuế phải đóng khi cá nhân cho thuê nhà

1. Trường hợp Tổng số tiền cho thuê nhà duói 100tr/năm

Như vậy trích theo Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 quy định áp dụng từ ngày 01/9/2014:

Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.

– Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”

VậyNếu Tổng tiền cho thuê nhà nhỏ hơn 100 tr/năm hoặc nhỏ hơn 8,4 tr/tháng thì cá nhân cho thuê nhà chỉ phải đóng thuế môn bài theo quy định như sau

+Thời hạn nộp thuế môn bài là sau 10 ngày kể từ khi ký hợp đồng

+ Nếu là 6 tháng đầu năm: đóng 1 triệu

+ Nếu là 6 tháng cuối năm (từ ngày 1/7): nộp 500.000

( Áp dụng theo Thông tư 96/2002/TT-BTC)



Đối với Doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân hợp pháp:

DN chỉ cần chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như sau là được ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

– Hợp đồng thuê nhà.

– Chứng từ thanh toán

– Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).

2. Trường hợp tổng số tiền cho thuê nhà trên 100tr/năm

– Ở trường hợp này doanh nghiệp muốn đưa tiền thuê nhà và chi phí và lấy hóa đơn thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp 3 loại thuế: Môn bài, GTGT, TNCN, sau đó cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 hóa đơn bán lẻ để giao cho bên đi thuê nhà, cụ thể như sau:

a. Thuế môn bài:

– Mức đóng: 1 triệu/năm (Nếu 6 tháng cuối năm: 500.000)

b. Cách tính thuế GTGT cho thuê nhà:

Từ ngày 01/01/2014 theo Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy đinh:

– Dịch vụ cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, cho thuê tài sản và đồ dùng cá nhân khác; (Thuộc nhóm: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%)

=> Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X 5%



c. Cách tính thuế TNCN cho thuê nhà:

Từ ngày 1/1/2015 theo Luật số 71/2014/QH1 ngày 26/11/2014 quy định:

– Cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo “tỉ lệ trên doanh thu” đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Tỉ lệ này được xác định cụ thể như sau:

Thuế suất: 5%: Áp dụng cho hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp:

=> Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu X 5%



Như vậy:

– Nếu Tổng số tiền cho thuê nhà > 100tr/năm hoặc > 8,4 tr/ tháng thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp:

Tổng thuế phải nộp = (Doanh thu X 10%) + Thuế môn bài



3. Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà:

Theo Công văn 17526/BTC-TCT ngày 1/12/2014, quy định:

Nội dung kê khai, nộp thuế cho thuê tài sản của hộ, cá nhân từ 01/01/2015.

Hồ sơ gồm:

– Hợp đồng thuê nhà

– CMT phô tô công chứng chủ nhà

– Tờ khai kiêm giấy nộp tiền thuế Mẫu 01/KK-TTS(ban hành kèm theo Công văn 17526/BTC-TCT).

Người nộp thuế khai 03 liên, nộp Cơ quan thuế xác nhận và giữ 01 liên, 02 liên trả lại người nộp thuế để nộp thuế tại Kho bạc, Ngân hàng thương mại. Khi nộp, Kho bạc xác nhận đã nộp thuế hoặc cấp biên lai thu tiền, gửi Kho bạc 01 liên, trả người nộp thuế 01 liên để người nộp thuế lưu. 



-> Sau khi nộp thuế xong, cơ quan thuế sẽ cấp cho chủ nhà 1 hóa đơn bán lẻ để giao cho DN đi thuê nhà.

– Các bạn khai thuế và nộp thuế tại chi cục thuế quận huyện.

– Chủ nhà chỉ cần khai 1 lần với chi cục khi ký hợp đồng thuê nhà. Sau đó chủ nhà cứ nộp thuế theo kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng

VD: Hợp đồng thuê nhà 12 tháng, thỏa thuận trả tiền theo tháng hay theo quý thì hàng tháng hoặc hàng quý chủ nhà đi nộp tiền thuế để cơ quan thuế cấp hóa đơn bán lẻ.

Thời hạn nộp thuế: 10 ngày sau khi ký hợp đồng

Hợp đồng nhiều năm, đã nộp thuế xong

– Cá nhân có phát sinh hợp đồng thuê trong nhiều năm và đã khai thuế, đã nộp thuế theo quy định trước đây thì nay không điều chỉnh lại đối với số thuế đã khai đã nộp.

Lấy tiền trước nhiều năm

– Trường hợp bên thuê trả tiền trước 2-3 năm (hay nhiều năm thuê) thì doanh thu được phân bổ cho 2-3 năm (hay số năm) trả tiền trước để tính thuế hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

Đối với DN đi thuê nhà của cá nhân:

DN chỉ cần chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như sau là được ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

– Hợp đồng thuê nhà.

– Chứng từ thanh toán

– Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp cho chủ nhà.

Chúc các bạn thành công!

Tác giả bài viết: tuyensinhketoan.com

Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá

Click để đánh giá bài viết

  Ý kiến bạn đọc

Những tin mới hơn

Những tin cũ hơn

Tuyển sinh luật văn bằng 2
Tuyển sinh mầm non
Thống kê truy cập
  • Đang truy cập12
  • Hôm nay3,635
  • Tháng hiện tại99,543
  • Tổng lượt truy cập9,162,497
Quảng cáo tin học
Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây