CÁCH KÊ KHAI VÀ BÁO CÁO THUẾ KHI THÀNH LẬP CHI NHÁNH CÔNG TY

› Hoạch toán phụ thuộc: 

» Nếu chi nhánh cùng tỉnh với công ty mẹ thì công ty mẹ làm các tờ khai:
– Tờ khai thuế môn bài
– Mẫu 08
– Giấy phép kinh doanh công ty mẹ và chi nhánh.
⇒ Nộp hồ sơ tại trụ sở công ty mẹ.

» Nếu chi nhánh khác tỉnh với công ty mẹ thì tại trụ sở công ty mẹ:
– Nộp mẫu 08.
– Giấy phép kinh doanh công ty mẹ và chi nhánh.
⇒ Tại trụ sở chi nhánh nộp mẫu: tờ khai thuế môn bài và tiền thuế môn bài.

› Hoạch toán độc lập:

Nộp hồ sơ ban đầu Chi nhánh tại trụ sở chi nhánh bao gồm:
– Tờ khai thuế môn bài
– Các quyết định bổ nhiệm
– Tờ khai đăng ký hình thức kế toán
– Tờ khai phương pháp khấu hao
– Giấy phép kinh doanh công ty mẹ và chi nhánh.

Tại trụ sở công ty mẹ: 
– Nộp mẫu 08
– Giấy phép kinh doanh công ty mẹ và chi nhánh.

Cách kê khai thuế cho chi nhánh: 

› Khai Thuế môn bài:

» Hoạch toán độc lập: Nộp tờ khai môn bài đều nộp tại trụ sở Chi nhánh .

» Hoạch toán phụ thuộc: 

– Nếu Chi nhánh (cửa hàng, showroom….) cùng tỉnh công ty mẹ thì kê khai và nộp thuế môn bài tại trụ sở công ty mẹ..
– Nếu Chi nhánh khác tỉnh công ty mẹ thì kê khai và nộp  môn bài tại trụ sở Chi nhánh

› Thuế GTGT: Theo điều 11 thông tư 153/2013/TT-BTC

» Hoạch toán độc lập: Tờ khai thuế GTGT  của chi nhánh nộp tại trụ sở chi nhánh.

» Hoạch toán phụ thuộc:
– Chi nhánh cùng tỉnh với công ty mẹ, Công ty mẹ kê khai và nộp thuế GTGT cho Chi nhánh tại trụ sở công ty mẹ.
– Chi nhánh khác tỉnh với công ty mẹ, chi nhánh kê khai thuế GTGT nộp tại trụ sở chi nhánh. Nếu chi nhánh này không  trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì kê khai thuế GTGT tại trụ sở chi nhánh.

› Xuất hóa đơn:

» Hoạch toán độc lập: Chi nhánh xuất hóa đơn như công ty mẹ.

» Hoạch toán phụ thuộc: 
– Chi nhánh khác tỉnh với công ty mẹ thì khi công ty mẹ gởi hàng cho chi nhánh bán, có thể làm theo 2 cách:

Cách 1: Công ty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh
Cách 2: Công ty mẹ lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cùng Lệnh điều động nội bộ. Cuối kỳ, chi nhánh gởi hóa đơn và bảng kê hàng hóa bán ra về công ty mẹ, để công ty mẹ xuất hóa đơn hàng thực tế tiêu thụ. Cuối kỳ, chi nhánh kê khai nộp thuế GTGT tại trụ sở chi nhánh.

– Đối với chi nhánh kinh doanh hàng nông, lâm, thủy sản có thu mua nông lâm, thủy sản luân chuyển, xuất bán về công ty mẹ thì sử dụng hóa đơn kiêm vận chuyển nội bộ, không sử dụng hóa đơn GTGT.

› Kê Khai thuế TNDN: Theo điều 12 thông tư 156/2013-TT-BTC

» Hoach toán độc lập: kê khai quyết toán thuế và nộp Báo Cáo Tài Chính tại trụ sở chi nhánh.

» Hoạch toán phụ thuộc: Tập trung về công ty mẹ để kê khai quyết toán thuế TNDN và Báo Cáo Tài Chính.